你退稅了嗎？2022年度個(gè)稅綜合所得匯算清繳開(kāi)始啦！

2023-03-03

尊敬的用戶：

2022年度綜合所得年度匯算3月1日正式開(kāi)始，個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳時(shí)間為2023年3月1日至6月30日，屆時(shí)個(gè)人所得稅將再次進(jìn)行“多退少補(bǔ)”！

為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理匯算，提升納稅人辦理體驗(yàn)，稅務(wù)部門推出預(yù)約辦理服務(wù)。有匯算初期 (3月1日至3月20日) 辦理需求的納稅人，可以根據(jù)自身情況，在2月16日 (含) 后通過(guò)個(gè)稅APP及網(wǎng)站預(yù)約上述時(shí)間段中的任意一天辦理。

3月21日至6月30日，納稅人無(wú)需預(yù)約，可以隨時(shí)辦理。

一、2022個(gè)稅匯算清繳新變化

2月2日，國(guó)家稅務(wù)總局就發(fā)布了《關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》。

政策原文：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n363/c5184015/content.html?from_wecom=1

與以前年度相比，總體上延續(xù)了前幾次匯算公告的框架與內(nèi)容。

但有這些變化：

1、在第四條“可享受的稅前扣除”部分，增加了“3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除”“個(gè)人養(yǎng)老金”等可以在匯算中予以扣除的規(guī)定；

2、在第十一條“匯算服務(wù)”部分，進(jìn)一步完善了預(yù)約辦稅制度，在維持預(yù)約辦稅起始時(shí)間（2月16日）基礎(chǔ)上，將預(yù)約結(jié)束時(shí)間延長(zhǎng)至3月20日，為納稅人提供更優(yōu)的辦理體驗(yàn)；

3、在第十一條“匯算服務(wù)”部分，新增了“對(duì)生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅”的規(guī)定。

注意，這幾種情況無(wú)需辦理匯算清繳：

匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的；
匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的；
已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；
符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。

這幾種情況需要辦理匯算：

已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；
2022年取得的綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。

因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成2022年少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理匯算。

二、怎么計(jì)算需要補(bǔ)稅還是退稅？

先來(lái)看一下具體的計(jì)算公式：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2021年已預(yù)繳稅額。

匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

二、這兩類人可能要補(bǔ)繳

第一是收入渠道不止一個(gè)

比如有的人在兩家公司領(lǐng)取工資，或者不是在兩家公司獲取收入，而是一家公司通過(guò)兩張甚至4張銀行卡獲取收入，這種方法如果國(guó)家查到的話也是需要補(bǔ)稅的。

第二是有副業(yè)的人群，申報(bào)時(shí)預(yù)繳稅率過(guò)低

有的人除了領(lǐng)工資，還接了其他的私活兒，因此會(huì)獲得一些勞務(wù)報(bào)酬、稿酬或者特許權(quán)使用費(fèi)等。

這些收入平時(shí)單獨(dú)計(jì)稅，小筆小筆的稅率低，收得少，等到年度匯算的時(shí)候，加總起來(lái)發(fā)現(xiàn)年收入很高，適用更高的個(gè)人所得稅率，于是平時(shí)征少了，最后也得補(bǔ)回去。

三、這幾類人可以退稅

第一是年度匯算時(shí)總收入不超過(guò)6萬(wàn)的

比如小王第一個(gè)月收入8000，其他月份收入4000，在第一個(gè)月的時(shí)候應(yīng)該繳稅（8000-5000）*3%=90元。

但是年度匯算時(shí)發(fā)現(xiàn)小王一年總收入才52000（4000*11+8000），不到6萬(wàn)（5000*12）的起征點(diǎn)，無(wú)需納稅，于是可以退稅90元。

第二是有可以稅前扣除的開(kāi)支，但是平時(shí)沒(méi)申報(bào)扣除

比如小王每月收入8000，每月預(yù)繳的時(shí)候需要交稅3000*3%*12=1080。但是年度匯算的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)小王有小孩在上學(xué)，可以享受每個(gè)月2000額度的子女教育專項(xiàng)扣除。

于是扣除掉2000后，小王應(yīng)該交稅1000*3%*12=360。所以小王可以退稅1080-360=720元。

第三是一年中就業(yè)中斷導(dǎo)致扣除數(shù)不充分的

比如小王去年在某公司上了8個(gè)月的班，每月工資1萬(wàn)，但因生病辭職回家養(yǎng)病去了。

月度預(yù)繳的時(shí)候，前八個(gè)月按10%交稅：（10000-5000）*10%*12-2520=3480。

后面沒(méi)上班了，于是年度匯算時(shí)小王的收入只有80000，扣除60000剩下的只用按照3%交稅：20000*3%=600。

于是，小王可以申請(qǐng)退稅3480-600=2880元。

第四是一些自由職業(yè)的人群

比如小王沒(méi)有任職于哪家公司，只是在家接插畫私活兒取得收入。因此也沒(méi)有公司給她交“五險(xiǎn)一金”，但她自己以自由職業(yè)的身份交了職工養(yǎng)老金和職工醫(yī)保。

她自己交的養(yǎng)老金和醫(yī)保是可以在稅前扣除的，但由于沒(méi)有公司給她交“五險(xiǎn)一金”，在月度預(yù)繳時(shí)，就只能按照她的月收入扣稅，沒(méi)有扣除她交的養(yǎng)老金和醫(yī)保。

最后年度匯算時(shí)，需要把她交的養(yǎng)老金和醫(yī)保扣除，于是月度預(yù)繳的稅就比年度匯算時(shí)多，因此產(chǎn)生退稅。

第五是有些人勞務(wù)報(bào)酬、稿酬太高，月度預(yù)繳稅率過(guò)高

有的人收入的主要構(gòu)成部分是勞務(wù)報(bào)酬，屬于那種半年不開(kāi)張，開(kāi)張吃半年那種，一筆勞務(wù)報(bào)酬十幾二十萬(wàn)，一年中也就發(fā)生一兩筆。

比如小王去年有一筆勞務(wù)報(bào)酬是15萬(wàn)，按照勞務(wù)報(bào)酬稅率，月度預(yù)繳時(shí)她交的稅是：15萬(wàn)*80%*40%-7000=41000。

但是年度匯算發(fā)現(xiàn)她全年就只有這筆收入，適用綜合個(gè)人所得稅10%，只需要交15萬(wàn)*10%-2520=6480。

于是可以退稅41000-6480=34520元。

第六是本來(lái)享受個(gè)稅優(yōu)惠，但是在月度預(yù)扣時(shí)沒(méi)有申報(bào)享受的

比如殘疾人享有稅收優(yōu)惠，但是平時(shí)沒(méi)有申報(bào)享受，于是可以享受退稅。

第七是有些人平時(shí)有為公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)，可以稅前扣除，但平時(shí)預(yù)扣預(yù)繳時(shí)沒(méi)有申報(bào)的

上面這么多種情況之所以存在，主要還是國(guó)家實(shí)行的這個(gè)新的征管辦法“月度預(yù)繳，年度匯算”，月度匯算時(shí)采用的標(biāo)準(zhǔn)和年度匯算時(shí)采用的標(biāo)準(zhǔn)不一樣，才導(dǎo)致需要補(bǔ)退稅。

二、預(yù)約流程

在個(gè)人所得稅APP“2022綜合所得年度匯算專題頁(yè)”點(diǎn)擊“去預(yù)約”辦理，也可通過(guò)“辦稅”頁(yè)面中的“綜合所得年度匯算申報(bào)預(yù)約”功能辦理。

選擇您希望申報(bào)的日期（3月1日-3月20日），點(diǎn)擊“提交預(yù)約申請(qǐng)”完成預(yù)約。

在您預(yù)約的申報(bào)日期，點(diǎn)擊首頁(yè)專題區(qū)域的“開(kāi)始申報(bào)”按鈕或者“辦稅”頁(yè)面中的“綜合所得年度匯算”功能，開(kāi)始申報(bào)。

三、辦理流程

第一步：準(zhǔn)備申報(bào)

打開(kāi)個(gè)人所得稅APP，兩種入口進(jìn)入年度匯算：

首頁(yè)【常用業(yè)務(wù)】——【綜合所得年度匯算】；

或者，首頁(yè)【我要辦稅】——【綜合所得年度匯算】。

2.進(jìn)入個(gè)稅APP后將看到“簡(jiǎn)易申報(bào)須知”提示，閱讀后點(diǎn)擊“我已閱讀并知曉”進(jìn)入簡(jiǎn)易申報(bào)界面，顯示“個(gè)人基礎(chǔ)信息”“匯繳地”“已繳稅額”等。

第二步：確認(rèn)信息

對(duì)申報(bào)界面顯示的個(gè)人基礎(chǔ)信息、匯繳地、已繳稅額進(jìn)行查看、確認(rèn)。

個(gè)稅匯算清繳包含2022年所屬自然月已申報(bào)的全年一次性獎(jiǎng)金年終獎(jiǎng)，如有參與全年一次性獎(jiǎng)金申報(bào)的員工，請(qǐng)打開(kāi)獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇頁(yè)面，具體選擇“單獨(dú)計(jì)稅”方式，點(diǎn)擊確認(rèn)。

第三步：提交申報(bào)，申請(qǐng)退稅

1.納稅人對(duì)個(gè)人信息、匯繳地、全年收入、稅額等相關(guān)信息確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【提交申報(bào)】。

2.有需退稅的情況，點(diǎn)擊申請(qǐng)退稅。

3.點(diǎn)擊【申請(qǐng)退稅】后，納稅人需選擇退稅銀行卡。如已添加過(guò)銀行卡，系統(tǒng)將自動(dòng)帶出已填銀行卡信息。如需新增，點(diǎn)擊【添加銀行卡信息】—【確定】。

4.如出現(xiàn)需補(bǔ)稅金額大于400元的情況，需通過(guò)已添加的銀行卡于6月30日前完成繳款。

至此，個(gè)人所得稅匯算清繳申報(bào)流程就順利完成了!

可隨時(shí)通過(guò)手機(jī)APP查看退稅進(jìn)度（路徑：首頁(yè)【我要查詢】—【申報(bào)查詢】—【已完成】)。

小伙伴們，教程介紹完啦！

你是退稅還是需要補(bǔ)稅呢？

歡迎下方評(píng)論區(qū)留言！

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